会计实操教程，新手会计快速上手技巧

很多新手会计刚入行的时候，考了会计证，但是实际工作中什么都不会，不知道怎么建账、做账、报税，害怕出错。其实会计实操没有那么难，掌握了流程和常用技巧，新手也能快速上手。今天给大家整理了最实用的会计实操教程，从建账到报税全流程，看完就能独立处理小企业的账务。

一、新手会计必备基础知识，先搞懂这些

1. 会计基本假设和原则

不用背太复杂的理论，记住几个核心原则就行：
– 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。简单说就是收入和费用要匹配，当月的收入要和当月的成本费用对应。
– 收付实现制：和权责发生制相反，以实际收到或支付款项为标准，行政事业单位用这个，企业一般使用权责发生制。
– 实质重于形式：按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据，比如融资租入的固定资产，虽然法律上不属于企业，但是实际上企业控制了，就要当做企业的资产核算。
– 谨慎性原则：不得多计资产或收益、少计负债或费用，不要高估资产和收益，不要低估负债和费用，比如要计提坏账准备、减值准备。

2. 会计要素和会计恒等式

– 六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
– 资产：企业拥有或者控制的，能带来经济利益的资源，比如现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款等。
– 负债：企业欠别人的钱，比如应付账款、短期借款、应付工资、应交税费等。
– 所有者权益：老板的投入和赚的钱，比如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
– 收入：卖产品、提供服务赚的钱。
– 费用：花出去的钱，比如管理费用、销售费用、财务费用、主营业务成本。
– 利润：收入减费用剩下的钱。
– 会计恒等式：资产=负债+所有者权益，这个永远成立，报表不平肯定哪里错了。
– 利润=收入-费用。

3. 会计科目和借贷记账法

– 会计科目是对会计要素的具体分类，比如资产类的库存现金、银行存款、应收账款，负债类的应付账款、短期借款等，常用的会计科目有几十个，记住常用的就行，小企业用的更少。
– 借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等。
– 资产类、成本类、费用类科目：借方表示增加，贷方表示减少，余额在借方。
– 负债类、所有者权益类、收入类科目：贷方表示增加，借方表示减少，余额在贷方。
记住这个规则，做分录的时候就不会搞反借贷方向了。

4. 会计凭证、账簿、报表

– 会计凭证：原始凭证（发票、收据、报销单等）和记账凭证，根据原始凭证做记账凭证。
– 会计账簿：根据记账凭证登记总账、明细账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）。
– 会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表，根据账簿编制。

二、新公司建账流程，跟着做就行

新公司成立，首先要建账，小企业用财务软件建账非常简单，不用手工记账：

1. 选择财务软件

小企业推荐用用友、金蝶的迷你版，或者免费的柠檬云、四方软件，功能足够用，操作简单，一年几百块钱，比手工记账快很多，不容易出错。

2. 建立账套

打开财务软件，新建账套：
– 填写公司名称、税号、行业（比如商贸行业、服务行业、工业），选择适用的会计准则，小企业选《小企业会计准则》就行，比《企业会计准则》简单很多，科目少，核算简单。
– 选择会计期间，一般是自然月，1月1日到12月31日。
– 设置记账本位币，一般是人民币。
– 选择需要的会计科目，软件会根据你选的行业和会计准则自动带出常用的会计科目，不需要的可以删掉，需要的可以自己新增二级、三级科目。
– 设置凭证类型，一般选“记账凭证”就行，不用分收、付、转凭证，简单方便。
– 录入期初数据：新公司期初数据都是0，直接启用账套就行；如果是中途建账，要把之前的科目余额录进去，试算平衡之后才能启用账套，资产=负债+所有者权益，不平的话不能启用。

3. 设置明细科目

根据公司的业务需要，设置二级、三级明细科目：
– 管理费用下面设置二级科目：办公费、差旅费、工资、社保、福利费、折旧费、业务招待费、水电费等，根据公司的费用类型设置。
– 销售费用下面设置：广告费、业务宣传费、销售人员工资、差旅费等。
– 财务费用下面设置：利息收入、利息支出、手续费等。
– 应收账款、应付账款按客户和供应商设置明细科目，或者挂辅助核算。
– 库存商品按商品类别、名称设置明细科目。
明细科目不要设置太细，够用就行，不然做账的时候麻烦。

三、每月做账流程，每个月都是固定步骤

每个月做账的流程都是固定的，熟练了之后非常快，小企业的账半天就能做完：

第一步：收集、整理原始凭证

把当月的所有原始凭证收集起来，分类整理：
– 收入类：开出去的发票、销售合同、收款凭证。
– 成本类：采购发票、成本合同、付款凭证。
– 费用类：报销单、差旅费发票、办公费发票、工资表、社保缴费单、水电费发票、房租发票等。
– 银行类：银行回单、对账单，包括收款、付款、手续费、利息等回单。
检查原始凭证是否合法合规：
– 发票是不是正规的增值税发票，有没有发票专用章，信息是不是正确，公司名称、税号有没有错。
– 报销单有没有审批签字，金额是不是和发票一致。
– 银行回单是不是齐全，和对账单能不能对上。
不合格的原始凭证不能入账，退回去重开或者补手续。

第二步：编制记账凭证

根据整理好的原始凭证，录入记账凭证，常用的分录非常固定，记住就会：
#### 常见业务分录：
1. 收到投资款：
借：银行存款
贷：实收资本

2. 采购商品，款已付：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）（小规模纳税人没有这个科目，直接计入库存商品）
贷：银行存款

3. 销售商品，款已收：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品

4. 支付房租、水电费：
借：管理费用-房租/水电费
贷：银行存款

5. 报销办公费、差旅费：
借：管理费用-办公费/差旅费
贷：库存现金/银行存款

6. 计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社保/公积金（个人部分）

7. 计提社保、公积金：
借：管理费用-社保/公积金（公司部分）
销售费用-社保/公积金（公司部分）
贷：应付职工薪酬-社保/公积金
缴纳社保、公积金：
借：应付职工薪酬-社保/公积金（公司部分）
其他应付款-社保/公积金（个人部分）
贷：银行存款

8. 计提折旧：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧

9. 计提税金及附加：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加

10. 结转损益：
把收入类科目结转到本年利润贷方：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
把费用类科目结转到本年利润借方：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
税金及附加
营业外支出
所得税费用
结转之后，收入和费用类科目余额都是0，本年利润的余额就是当月的利润，贷方余额是盈利，借方余额是亏损。
年末的时候把本年利润结转到利润分配-未分配利润科目。

这些是最常用的分录，小企业90%的业务都是这些，记住就行，特殊业务查一下就知道怎么写了。

第三步：审核、过账、结账

凭证录入完之后，审核一下有没有错误：
– 借贷方金额是不是相等，科目用的对不对，明细有没有错。
– 银行存款、现金的余额和实际对不对，银行存款余额和银行对账单核对，现金余额和实际盘点的现金核对。
– 往来科目和客户、供应商核对一下，应收账款有没有挂错，应付账款对不对。
审核没问题之后，点击过账，软件会自动登记总账、明细账、日记账，然后结账，当月的账就做完了。

第四步：生成报表

结账之后，软件会自动生成资产负债表、利润表、现金流量表，检查一下报表是不是平衡，资产负债表的资产是不是等于负债+所有者权益，利润表的净利润是不是和本年利润的余额一致，有没有异常的数字。
小企业一般不需要现金流量表，只要资产负债表和利润表就行。

四、报税流程，新手也能自己报

账做完之后，就要报税了，现在都是网上申报，不用跑税务局：

1. 先搞清楚公司要交哪些税

#### 增值税：
– 小规模纳税人：税率3%，现在优惠政策是季度销售额30万以下免征增值税，超过的话全额按1%征收，按季度申报。
– 一般纳税人：税率13%、9%、6%，进项税额可以抵扣，应纳税额=销项税额-进项税额，按月申报。

#### 附加税：
城市维护建设税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%），以增值税为计税依据，增值税免的话附加税也免，和增值税一起申报。

#### 企业所得税：
– 税率25%，小型微利企业利润300万以下的，实际税率5%，按季度申报，每年5月31日之前做年度汇算清缴，多退少补。
– 小型微利企业条件：从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，年应纳税所得额不超过300万，符合条件的都可以享受优惠。

#### 个人所得税：
员工工资超过5000元的要交个人所得税，公司代扣代缴，按月申报，每年3月1日到6月30日做个人所得税汇算清缴。

#### 印花税：
购销合同、租赁合同、账簿等要交印花税，税率很低，几块到几十块钱，按次或者按季度申报。

#### 其他税：
房产税、土地使用税、车船税等，有对应的资产才需要交，一般小企业很少涉及。

2. 每月/每季度报税流程：

#### 1. 抄税/上报汇总：
一般纳税人月初要在开票软件里抄税，上报汇总，把上个月的开票数据上报到税务局。小规模纳税人按季度抄税。

#### 2. 增值税申报：
– 登录电子税务局，找到增值税申报入口，一般纳税人先填附表一（销项税额）、附表二（进项税额，要先认证进项发票），主表会自动生成，核对一下金额对不对，点击申报。
– 小规模纳税人填增值税申报表，销售额30万以下的填免税栏次，超过的填征税栏次，核对无误后申报。

#### 3. 附加税申报：
增值税申报完之后，附加税会自动带出数据，核对一下，点击申报就行，增值税免税的话附加税也是0。

#### 4. 企业所得税申报（季度）：
填利润表的营业收入、营业成本、利润总额，系统会自动算出应交的所得税，核对无误后申报，税款从银行账户扣除。

#### 5. 个人所得税申报：
登录自然人电子税务局（扣缴端），录入员工信息、工资信息，系统自动算个税，点击申报，扣税就行。

#### 6. 印花税申报：
有印花税应税项目的，填申报表申报，没有的可以零申报。

#### 7. 清卡/反写：
一般纳税人申报完增值税之后，回到开票软件清卡；小规模纳税人申报完之后也要清卡，不然下个月开不了票。

3. 注意事项：

– 报税期限：一般是每月15号之前，遇到节假日顺延，不要逾期，逾期会有罚款，还会影响纳税信用。
– 零申报：没有收入、没有税也要申报，不能不申报，零申报也要报，不然会被罚款。
– 进项发票认证：一般纳税人取得的增值税专用发票，要在增值税发票综合服务平台认证之后才能抵扣进项税额，现在是发票用途确认，不要忘了。
– 交税：申报之后要确保银行账户里有足够的钱扣税，扣款失败的话要及时处理，不然会有滞纳金。

五、新手会计必备技巧，少走弯路

1. 一定要搞清楚公司的业务

做账之前先了解公司是做什么的，有哪些收入，哪些成本，哪些费用，业务流程是什么，这样才知道哪些票可以入账，计入什么科目，不要拿到票就瞎做。

2. 规范票据管理

– 所有入账的发票都要正规合法，白条、收据不能入账（除了500元以下的零星支出，有收款凭证，注明收款人姓名、身份证号、用途、金额，可以入账）。
– 发票抬头必须是公司全称，税号正确，不能用个人抬头发票入账（除了机票、火车票、出差的住宿发票等个人名字的合规票据）。
– 发票内容要和实际业务一致，不能买办公用品的票开成礼品，不能虚开发票，虚开发票是违法的，会被罚款甚至判刑。
– 所有凭证都要留存好，原始凭证、记账凭证、账簿、报表要装订成册，保存至少30年，税务局查账的时候要提供。

3. 银行账一定要对上

每个月的银行存款日记账余额要和银行对账单余额对上，对不上的话要做银行存款余额调节表，找出未达账项，调整一致，银行存款是最容易出问题的，一定要核对清楚。

4. 往来账要定期核对

应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款，要定期和客户、供应商对账，有没有挂错的，有没有收不回来的坏账，有没有不需要付的应付账款，及时清理，不要挂很多年的往来账不处理。
尤其是其他应收款里的股东借款，年底要还回来，不然会视同分红，交20%的个人所得税。

5. 发票要及时认证、入账

进项发票要及时认证，不要逾期，现在没有认证期限了，但是也不要拖太久，当年的发票最好当年入账，不要跨年度入账，尤其是费用发票，跨年度的话不能在当年所得税前扣除。

6. 不要做两套账

很多公司想逃税，做内外两套账，这是违法的，查到了会有巨额罚款，还要承担刑事责任，千万不要做，现在金税四期监管非常严，很容易被查到，不要冒这个风险。

7. 不懂就问，不要瞎做

遇到不确定的业务，不要瞎做账，问问老会计，或者打12366税务局热线咨询，或者查一下相关的政策，做错了账后期调整很麻烦，还可能有税务风险。

六、新手常见问题解答

1. 没有经验找不到会计工作怎么办？